La location meublée non professionnelle (LMNP) est très prisée pour ses avantages fiscaux et sa simplicité de mise en œuvre.
Toutefois, cette apparente facilité cache une série d’obligations déclaratives et un calendrier fiscal à respecter.
- Calendrier fiscal 2025 du LMNP
Les loyers perçus par le biais de votre location meublée sont imposés chaque année à l’impôt sur le revenu. La déclaration de votre LMNP est donc réalisée en même temps que votre déclaration sur le revenu, par le formulaire 2042 C PRO.
Si vous avez débuté votre activité LMNP en 2025, vos revenus de location meublée seront déclarés seulement en mai 2026.
Vous devez tout de même vous inscrire en tant que loueur en meublée non professionnelle (formulaire P0i)
L’obligation déclarative est plus lourde pour les LMNP au régime réel car ils devront, en outre, transmettre la liasse fiscale de leur activité au Service des impôts des entreprises.
| MOIS | JOUR | ÉCHEANCE |
| mai | 5 | Transmission de la liasse fiscale (n°2031) pour les loueurs meublés au régime réel. |
| 20 | Fermeture des déclarations de revenus pour les départements 1 à 19 et pour les non-résidents. | |
| 28 | Fermeture des déclarations de revenus pour les départements 20 à 54. | |
| juin | 5 | Fermeture des déclarations de revenus pour les départements 55 à 976. |
En plus des déclarations mentionnées, vous êtes également tenu d’acquitter d’autres charges fiscales telles que la taxe foncière ainsi que la CFE et la CVAE au-delà d’un chiffre d’affaires de 5.000 €.
- Obligations déclaratives
Comme évoqué, les obligations déclaratives sont différentes en fonction du régime d’imposition choisi.
Le régime micro concerne les loueurs dont les revenus locatifs annuels ne dépassent pas 77.700 €. Il offre un abattement forfaitaire de 50% sur les recettes (pour des logements non classés), sans possibilité de déduction des charges réelles.
Il conviendra alors de reporter le montant total des loyers perçus sur la déclaration 2042 C pro (déclaration complémentaire de revenus), en case 5ND.
Le régime réel permet de déduire les charges supportées durant l’année (intérêts d’emprunt, amortissement du bien, travaux, etc.). Il permet, dans certain cas d’optimiser, la fiscalité du LMNP.
Il est important de noter que depuis 2025, les amortissements sont réintégrés dans le calcul de la plus-value lors de la cession, entrainant ainsi une imposition plus importante lors de la revente.
Ce régime impose cependant une obligation déclarative plus stricte :
- Déclaration de résultat (n°2031 – SD) déposée au Service des impôts des entreprises dont vous dépendez, et d’y associer un bilan avec un compte de résultat (ces missions sont généralement réalisées par votre expert-comptable);
- Report du résultat fiscal sur la déclaration 2042 C pro ;
